Wie Kapitalgewinne besteuert werden und wie sich das ändern könnte

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WASHINGTON, DC - 11. MÄRZ: US-Präsident Joe Biden kommt mit Vizepräsidentin Kamala Harris am 11. März 2021 in Washington, DC zu einer Gesetzesunterzeichnungsveranstaltung im Oval Office des Weißen Hauses. Präsident Biden hat auf der Veranstaltung das COVID-Hilfsgesetz in Höhe von 1,9 Billionen US-Dollar unterzeichnet. (Foto von Doug Mills/Pool/Getty Images) (Fotograf: Pool/Getty Images Nordamerika)

VonLaura Davison und Allyson Versprille | Bloomberg 16.09.2021 um 17:15 Uhr Sommerzeit VonLaura Davison und Allyson Versprille | Bloomberg 16.09.2021 um 17:15 Uhr Sommerzeit

Kapitalertragsteuern sind der Preis für eine gute Investition. Sie werden bei profitablen Börsen- und Immobiliengeschäften erhoben und können auch für den Verkauf von Unternehmen, Kunstwerken, Sammlerautos, Gold und anderen Vermögenswerten gelten. Da Präsident Joe Biden und andere Demokraten im US-Kongress nach Wegen suchen, erhöhte Sozialausgaben zu finanzieren, ist die Anhebung der Kapitalgewinnquote für wohlhabende Steuerzahler eine vorderste Idee, obwohl es nach wie vor eine Frage ist, wie weit sie angehoben werden soll.

1. Wie werden Veräußerungsgewinne besteuert?

Anleger werden auf der Differenz zwischen dem, was sie für einen Vermögenswert bezahlt haben, und dem, wofür sie ihn verkauft haben, besteuert. Der US-Bundessatz für Investitionen, die mindestens ein Jahr lang gehalten werden, liegt derzeit bei 20 % und damit deutlich unter dem Spitzensatz von 37 % für Löhne und Gehälter. (Anlagen, die ein Jahr oder kürzer gehalten werden, werden genauso besteuert wie Löhne und Gehälter.) Wie bei allen Anlagen gilt eine zusätzliche Steuer von 3,8% auf Kapitalgewinne, die von Einzelpersonen mit einem Einkommen von mindestens 200.000 USD oder von Ehepaaren mit einem Einkommen von 250.000 USD zur Finanzierung der USA erzielt werden Krankenversicherungs-Subventionsprogramm namens Obamacare. Bei Transaktionen mit bestimmten Investitionen in Kleinunternehmen und in Sammlerstücke wie Kunst, Antiquitäten, Briefmarken, Wein und Edelmetalle gilt eine höhere Kapitalgewinnquote von 28%. Auch Staaten besteuern Kapitalgewinne, haben aber unterschiedliche Ansätze.

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2. Wer bezahlt sie?

Obwohl jeder Kapitalgewinne erzielen kann, sind es im Allgemeinen die reichsten Steuerzahler, die den Großteil ihres Reichtums aus Kapitalgewinnen aus Investitionen beziehen. Kapitalertragssteuern gelten nicht für gängige steuerbegünstigte Rentenformen wie 401(k)s oder individuelle Rentenkonten; Steuerzahler zahlen normale Sätze auf die Gewinne, die auf traditionellen Konten erzielt werden. Einige einkommensschwache Steuerzahler zahlen die Kapitalertragsteuer überhaupt nicht; Personen, die bis zu 40.400 US-Dollar verdienen, zahlen in diesem Jahr eine Kapitalgewinnrate von 0%. Auch Hausbesitzer haben eine Auszeit. Die ersten 250.000 US-Dollar an Erlösen aus dem Verkauf eines Hauptwohnsitzes sind für Alleinstehende von der Kapitalertragsteuer befreit, für Ehepaare das Doppelte.

3. Sind die US-Zinsen hoch oder niedrig?

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Die Spitzenquote von 23,8% (inklusive Obamacare-Add-On) liegt im Mittelfeld der Länder der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung. Frankreich hat mit Raten von über 30 % eine der höchsten Investitionsraten. Einige Länder, wie die Schweiz, haben keine spezifische Kapitalertragsteuer, sondern besteuern Verkäufe zu ordentlichen Einkommenssätzen. Andere, wie Belgien und Dänemark, befreien einige Aktienverkäufe, die mindestens ein Jahr lang gehalten werden.

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4. Warum werden Kapitalgewinne niedriger besteuert als andere Einkünfte?

Befürworter des niedrigeren Zinssatzes sagen, dass er Unternehmertum und Risikobereitschaft belohnt und Anleger ermutigt, regelmäßig zu verkaufen, was sie besitzen, um einen sogenannten Lock-in-Effekt zu verhindern. (Zumindest einige dieser Befürworter befürworten überhaupt keine Kapitalertragssteuer.) Kritiker sagen, dass die Streuung zwischen der Besteuerung von Löhnen und Investitionen die Zinsarbitrage fördern kann, was den Reichen Möglichkeiten eröffnet, ihre Steuerlasten zu senken.

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5. Was wird vorgeschlagen?

Biden schlug vor, den Satz fast auf 39,6 % zu verdoppeln – den neuen, höheren oberen Grenzeinkommensteuersatz gemäß seinem umfassenderen Besteuerungsvorschlag – für diejenigen, die 1 Million US-Dollar oder mehr verdienen, oder etwa 0,3 % der Steuerzahler. Die Demokraten im Repräsentantenhaus schlugen eine geringere Erhöhung des Satzes auf 25 % für diejenigen in der obersten Kapitalertragsteuerklasse vor, was bedeutet, dass im Jahr 2021 einzelne Antragsteller mehr als 445.850 USD und verheiratete gemeinsame Antragsteller mehr als 501.600 USD verdienen. (Der Zuschlag von 3,8 % für Obamacare würde immer noch zusätzlich zu diesen Sätzen erhoben.) Der am 13. September veröffentlichte Gesetzesentwurf des Repräsentantenhauses ließ auch einen Vorschlag von Biden aus, eine Steuererleichterung für Erbschaften, die als Step-Up in Basis bekannt ist, zu beenden, die wegfällt die Kapitalertragsteuer auf Vermögen beim Tod des Eigentümers.

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